Chỉ tiêu

Nội dung

Hiểu đơn giản

Cách kê khai

Ví dụ

[26]

Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT

Hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo quy định của pháp luật thuế GTGT

Kê khai doanh thu của hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT

- Dịch vụ y tế, giáo dục
- Hoạt động tín dụng, bảo hiểm
- Điều 5 luật thuế GTGT 48/2024/QH15.

[32a]

Hàng hóa, dịch vụ bán ra không kê khai, tính nộp thuế GTGT

Có hoạt động thuộc phạm vi điều chỉnh của thuế GTGT nhưng pháp luật quy định không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

Kê khai giá trị hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

- Doanh thu bán đúng giá hưởng hoa hồng
- Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã mua các sản phẩm nông lâm thủy hải sản chưa qua chế để bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã khác,...

[32b]

Hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế GTGT

Có giá trị hàng hóa, dịch vụ phát sinh nhưng khoản giá trị đó không tính vào giá tính thuế GTGT theo quy định

Kê khai giá trị thuộc trường hợp không tính vào giá tính thuế GTGT

- Khoản thu hộ, chi hộ
- Khoản phụ thu, phí không tính vào giá tính thuế theo quy định
- Tiền bồi thường, thưởng, lãi tiền gửi....
- Khoản 1 Điều 14 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP.
Lưu ý: Các khoản trên có xuất HĐ mới kê khai vào chỉ tiêu 32b

[34a]

Hàng hóa, dịch vụ bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT

Hàng hóa, dịch vụ không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT

Kê khai doanh thu của hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp này

- Hoạt động chuyển nhượng vốn
- Chuyển nhượng dự án đầu tư
- Thu hộ, chi hộ không liên quan đến hàng hóa, dịch vụ..
- Khoản 2 Điều 40 Nghị định 181/2025/NĐ-CP